عناصر ضرائب الأفراد والكيانات القانونية
كل دولة لها الحق في تأسيسالضرائب ومتابعة السياسة الضريبية في جميع أنحاء أراضيها. يتم دفع الضرائب لصالح الدولة من جانب واحد ، بدون مقابل ، بشكل دائم وبدون معادلة ، أي أنه لن يتم إرجاع مبلغ الضريبة المدفوعة ، ولا يتم دفع الضريبة مقابل أية خدمات للدولة. يتم جمع الضرائب إلزامياً لضمان أنشطتها من الكيانات القانونية والأفراد في مبلغ معين ، في الوقت المحدد وعلى أساس إلزامي.
أن الدولة يمكن أن تفرض الضرائب ،من الضروري أن يكون لدى القانون فكرة عن من سيدفع الضريبة ، وفي أي ظروف تنشأ الالتزامات ، ومبلغها وإجراءات الدفع. كل هذه المعلومات هي عناصر الضريبة ، وتستخدم خصائصها في الوثائق التنظيمية والتشريعية للدولة.
تم وصف عناصر الضريبة في قانون الضرائب RF في المادة 17. تتميز ثلاث مجموعات منها:
1. عناصر إلزامية من الضرائب
2. العناصر الاختيارية
3. عناصر إضافية
يحتوي القانون التشريعي دائما على العناصر الرئيسية للضرائب:
- موضوع الضرائب
موضوع الضريبة (دافعي الضرائب) هم الأفراد والكيانات القانونية والمقيمين وغير المقيمين. يمكن أن يكون موضوع الضرائب السلع والخدمات والممتلكات والدخل ، وأرباح المؤسسة.
- القاعدة الضريبية هي أساس الحسابالضرائب. يتم تطبيق معدل الضريبة على القاعدة الضريبية. مثال على قاعدة الضريبة هو حجم الخدمات المباعة عند حساب ضريبة القيمة المضافة ، وقيمة الممتلكات ، وحجم المواد الخام في استخراج المعادن.
- فترة الضريبة هي فترة زمنية يتم بعدها احتساب الضريبة ويتم تحديد القاعدة الضريبية والمبلغ المطلوب دفعه.
- معدل الضريبة متساوٍ ، صلب ، نسبة ، إجمالي ، مرتفع ومنخفض. هذا هو مقدار الضريبة لكل وحدة من الضرائب.
- إجراءات وشروط سداد الضرائب. يجب أن تأتي جميع الضرائب إلى ميزانية الدولة المناسبة. إذا تم تلقي الضريبة في ميزانية أخرى ، تعتبر السلطات الضريبية كنقص وفرض غرامة. إن الوقت قبل نهاية الفترة التي يساهم فيها دافع الضرائب بضريبة كاملة على الميزانية له أهمية خاصة. جميع الضرائب لديها بعض شروط الدفع ، وبعد ذلك يتم فرض عقوبة.
- يتم تأسيس إجراء لحساب الضرائبالقوانين التشريعية. الإفراج المشروط مع خمس مراحل: الاحتفاظ بسجلات للكائن من الضرائب، والقاعدة الضريبية، ويتم أخذ معدل الضريبة في الاعتبار ترتيب معدلات الاستخدام ويتم احتساب الضريبة.
عناصر اختيارية أو اختياريةالضرائب - هذه هي الفوائد ، والمسؤولية عن الانتهاكات الضريبية ، والعقوبات ، والإجراءات الخاصة بعودة مبالغ الضرائب التي تم احتجازها بشكل خاطئ. تمنح الامتيازات في التشريعات لفئات معينة من دافعي الضرائب ، إما إعفاءهم كليًا أو جزئيًا من دفع الضرائب.
عناصر إضافية من الضرائب ليست إلزامية ، ولكنها موجودة عند وضع التزامات للضرائب. وتشمل هذه:
1. قد يكون موضوع الضريبة قطعة أرض ، مركبة ، ملكية ،
2. وحدة الضرائب هي مقياس يتم من خلاله احتساب الضريبة. على سبيل المثال ، وحدة قياس ضريبة الأرباح هي الوحدة النقدية للبلد ، ضريبة الهكتار ، ضريبة البنزين ، اللتر.
3. مثال على حجم الضريبة هو ضريبة المبيعات ، والضريبة على آلية المؤسسة ، والضريبة على حجم المباني.
4. مصدر الضريبة هو دخل الموضوع. يمكن أن تصبح الأجور والأرباح والأرباح.
على الرغم من حقيقة أن الأنواع والعدد والبنيةالضرائب متنوعة ، والعناصر الضريبية هي عالمية دائما. هذه هي الأجزاء المكونة للضريبة التي تحدد شكلها ومحتواها وتنظيم تحصيل الضرائب وتضعها الدولة في النظام التشريعي.
