الضرائب لها تاريخ قديم. وكم قرون موجودة، والكثير من دافعي الضرائب في محاولة للحد من تكاليفها لدفعها.
وعلى أية حال، فإن الدولة صعبة بما فيه الكفايةوإنشاء نظام ضريبي منصف، يسهم كل منهم في تقديمه مساهمة عادلة. كما أنه من غير الممكن تقييم مساهمة كل منها، وبالتالي فإن مشكلة المجتمع هي توزيع العبء الضريبي. وهناك تناقض بين مصلحة دافعي الضرائب في تجنب ما لا لزوم له، في رأيهم، دفع الضرائب والدولة في مسألة ملء ميزانية الدولة وقمع التقليل من الالتزامات الضريبية. هذا هو السبب في تحسين الضرائب هو السبيل الوحيد للخروج للدافع. وتهدف الممارسة القائمة في عمل هيئات الدولة الخاصة إلى تطبيق تدابير عقابية على كيانات الأعمال التي تتغير مقدار الضرائب المدفوعة، خلافا للتشريع الحالي.
تحسين الضرائب هو مستمرأنشطة دافعي الضرائب بهدف الحد من المدفوعات الضريبية. وتعريف مثل هذه المبالغ المثلى من المدفوعات هو مشكلة لكل مؤسسة على حدة أو الفرد. يتم التعامل مع هذه المشكلة من قبل إدارة ضريبة الشركات. ومع ذلك، في هذا المجال من النشاط، يجب أن تؤخذ كل الفروق الدقيقة في الاعتبار حتى لا تنطوي على عمليات تفتيش إضافية. ولذلك، فإن تحسين الضرائب ينطوي على تعريف "المتوسط الذهبي" في الهيكل الضريبي من العديد من وجهات النظر.
المقدمة هي مثل هذا المجال من التخطيطإلى المؤسسات باعتبارها التحسين المالي، الذي يتمثل في اختيار أنسب طريقة لإدارة الموارد المالية، فضلا عن إمكانية اجتذاب مصادر خارجية للتمويل.
كل الطرق لتحسين الضرائب يمكنفي شكل مخططات خاصة. وقد أثبت المتخصصون أن أيا من الأساليب المقترحة لا يمكن أن يحقق النجاح المتوقع في التخطيط الضريبي دون وضع بكفاءة مع الأخذ بعين الاعتبار جميع ملامح المخطط. وعلى العكس من ذلك، فإن تحسين الضرائب، الذي يقدم في شكل مخطط رديء النوعية، يمكن أن يلحق ضررا كبيرا بالمشروع. قبل التنفيذ، يجب التحقق من أي مخطط للامتثال لمعايير معينة (الكفاءة والمعقولية والاستقلالية والامتثال للقوانين المعمول بها والموثوقية وعدم الإضرار).
ويمكن تطبيق تحسين الضرائب على الضرائب المحددة. لننظر في بعض المخططات المطبقة على مثال لضريبة الأرباح وضريبة القيمة المضافة:
- تطبيق موضوعات في سياق الأنشطة الاقتصادية للضرائب التفضيلية باستخدام نظم ضريبية خاصة أو خارج السواحل؛
- نقل الموضوع الأساسي للضرائب إلى موضوعات من فئة تفضيلية ؛
- حساب ضريبة القيمة المضافة باستخدام آلية إعادة التقييم.
