الضرائب غير المباشرة تشمل ما هي الضرائب؟
إذا كانت هناك دولة ، فهناك ضرائب. لقد أصبحت هذه المدفوعات الإجبارية لصالح ميزانية الدولة جزءًا لا يتجزأ من حياة الناس والشركات. غير أن العديد من المواطنين لا يعرفون الكثير عن الضرائب وكيف يدفعون. على ضريبة الدخل الشخصية ومعرفة ضريبة الدخل ، وربما ، كل شيء. لكن هناك آخرون - رسوم غير مباشرة ، وهي مهمة أيضا يجب معرفتها. سننظر في هذه المقالة في الضرائب غير المباشرة وما هي سماتها المميزة.
مفهوم الضرائب غير المباشرة
على عكس المدفوعات المباشرة وغير المباشرةيتم تحديدها من خلال دخل دافعي الضرائب ، ولكن يتم تحديدها كرسوم إضافية على التعريفات أو أسعار السلع. شراء هذا المنتج أو ذاك ، يدفع المستهلك ليس فقط للمنتج ، ولكن أيضا للدولة. تشمل الضرائب غير المباشرة تلك التي يتم تضمينها من قبل مالك الشركة في قيمة السلع أو الخدمات التي تنتجها. من العائدات المتحصلة من البيع ، يدفع مبلغًا معينًا للميزانية (الضرائب) ، ويترك الباقي لنفسه (الربح).
وهكذا، فإن دافعي الحقيقي هي المستخدمين النهائيين من الضرائب غير المباشرة، والشركات المصنعة للمنتجات بمثابة وسطاء - المدفوعات جامعي. ومن هنا جاءت تسميته - "غير مباشرة".
تصنيف وأنواع الضرائب غير المباشرة
تجدر الإشارة إلى أن 90 ٪ من جميع إيصالات فيالميزانية هي المدفوعات المدرجة أدناه. هم المصدر الرئيسي للدخل للدولة ، والذي يسمح لها بالوفاء بمهامها العديدة وتغطية النفقات الحكومية الرئيسية. تشمل الضرائب غير المباشرة مجموعات المدفوعات التالية:
- الضرائب العالمية على الاستهلاك (VAT).
- مدفوعات الضرائب الفردية في شكل نسب من قيمة السلع (المكوس).
- يتم دفع الضرائب على السلع في مجال التجارة الخارجية (الرسوم الجمركية) عندما تعبر البضائع حدود الدولة. يقسم الرسوم على استيراد (استيراد) وتصدير المنتجات (التصدير).
- المدفوعات المالية للخدمات العامة الاحتكارية - تسجيل بعض الوثائق والدفع مقابل مختلف التراخيص والتصاريح.
في روسيا ، البعض الآخرأنواع المدفوعات إلى الميزانية - الخصومات على مختلف الأموال (الإسكان ، والسفر ، وما إلى ذلك) ، ومساهمات التأمين الاجتماعي (يمكن إدراجها في تكلفة تكاليف الإنتاج). أهم وأهم نوعين من الضرائب - القيمة المضافة والمكائد.
ضريبة القيمة المضافة: "ملف" قصير
يعرف كل مشارك في عملية الإنتاجحول هذه الضريبة ، ويحدث إنشائها وشحنها في كل مرحلة من مراحل إنتاج / تداول السلع. يتم دفع ضريبة القيمة المضافة لصالح الدولة في شكل جزء من تكلفة الإنتاج (كما يتم بيعها). ومع ذلك ، فإنه يدخل في الميزانية حتى قبل بيع البضاعة إلى المستخدم النهائي. يدفع المنتج نسبة معينة من ذلك الجزء من التكلفة التي "أضيفت" إلى سعر المواد الخام المشتراة للإنتاج.
حساب ضريبة القيمة المضافةيتم القيام بها من خلال تحديد الفرق بين ضريبة القيمة المضافة المتراكمة على السلع المنتجة وضريبة القيمة المضافة على شراء المواد / المواد الخام لتصنيعها. في روسيا ، تبلغ قيمة هذه الدفعة 18٪ ، باستثناء ما إذا كانت المعدلات 10٪ و 0٪. يتم دفعها كل ثلاثة أشهر ، ويمكن أن يكون موضوع الضرائب ، بالإضافة إلى السلع والخدمات المباعة ، كما يلي:
- أعمال البناء والتركيب للاستهلاك المستقل ؛
- البضائع المستوردة من روسيا من دول أخرى (لأغراض الإنتاج) ؛
- نقل البضائع والخدمات للاحتياجات الخاصة (إذا لم تؤخذ المصاريف في الاعتبار عند دفع ضريبة الدخل).
هناك أيضًا حالات يمكن فيها إعفاء منظمة من ضريبة القيمة المضافة. هذه الحالات موصوفة في قانون الضرائب ، المادة 149.
Excise: ميزات الدفع
مثل ضريبة القيمة المضافة ، تتعلق المكافآت بالضرائب غير المباشرة ،ومع ذلك ، يتم حسابها ودفعها على أساس فردي. هذا النوع من الدفع يشبه إلى حد كبير الرسوم الجمركية ، ولكن تم تأسيسه ، كقاعدة ، فيما يتعلق بالسلع الاستهلاكية داخل البلد. تعتبر هذه الضريبة علاوة عالية على تكلفة المنتجات التي تعزوها الدولة لمجموعة معينة. بادئ ذي بدء ، هذه هي منتجات التبغ والكحول.
لكل فئة منتجيحدد القيمة الخاصة به من الضرائب المفروضة - بشكل فردي. غالباً ما يصل حجمها إلى نصف ، أو حتى ثلثي سعر المنتجات أو الخدمات. بالإضافة إلى المجموعات المذكورة أعلاه ، تشمل السلع القابلة للإزالة أيضًا البنزين والوقود والسيارات وما إلى ذلك.
واجبات جمركية
الضرائب غير المباشرة تشمل الجماركالواجبات. تقوم دائرة الجمارك بدفع هذا النوع من الدفع ويتم تحديده ، كالمكوس ، بطريقة فردية. وفقا للتعرفة الجمركية المختلفة المستخدمة في روسيا ، فإن مقدار الرسوم يعتمد على بلد البضائع المستوردة. إذا كانت العلاقات التجارية والسياسية الملائمة موجودة مع دولة منشأ البضاعة ، عندها يتم تطبيق المعدلات الأساسية لـ 100٪ من التعريفة الجمركية. خلاف ذلك ، يتم استخدام رسوم زيادة - بمعدل 200 ٪ من التعريفة الجمركية.
حساب الواجبات يمكن القيام بها بطرق مختلفة. اعتمادا على هذا ، يتم تصنيفها كواحدة مما يلي:
- القيمة المضافة - تُعرف كنسبة مئوية من تكلفة البضاعة ؛
- محددة - لديها قيمة محددة (في روسيا يتم تعيينها باليورو) لكل وحدة من الانتاج (أجهزة الكمبيوتر ، كجم ، وما إلى ذلك) ؛
- مجتمعة - يتم استخدام كل من طرق الحساب في وقت واحد (على سبيل المثال ، نسبة مئوية معينة ، ولكن ليس أقل من المبلغ المحدد).
يتم تقديم الإعلان الخاص بالضرائب غير المباشرة لدفع الرسوم الجمركية خلال 15 يومًا من لحظة تقديم السلع المناظرة إلى مصلحة الجمارك.
استنتاج
المحاسبة الضريبية للضرائب غير المباشرة ودفعاتهايتم تنفيذ الميزانية من قبل منتجي السلع والخدمات ، ويتحمل المستخدم النهائي العبء النهائي. هذه هي ميزتهم الرئيسية - حاملة الضرائب ودافعو الضرائب هي مواضيع مختلفة. مثل هذا النظام إلى حد ما يسهل جمع المدفوعات من قبل الدولة. تشمل الضرائب غير المباشرة تلك التي تفرض على الأسعار ، وليس على الدخل (قد تكون غير رسمية ، مما يعني أنها لن تكون قاعدة ضريبية). يعتمد حجم الإيرادات على الميزانية على قيمة السلع المشتراة ، والتي تكون في نهاية المطاف أكثر ربحية. في البلدان النامية ، هذا النوع من المدفوعات الإجبارية هو الجزء الرئيسي من الإيرادات الضريبية للدولة (2/3 وأكثر).