51 حساب. الحساب 51. الحسابات المدينة 51

أي نشاط اقتصادي للمنظمةمستحيل دون حركة التدفقات المالية. تشارك النقدية في جميع العمليات التي تحدث في الشركات من أي شكل من أشكال الملكية. شراء رأس المال العامل ، والاستثمار في الأصول الثابتة ، والمستوطنات مع الميزانيات من مستويات مختلفة ، والمؤسسين ، والموظفين في المؤسسة - يتم تنفيذ جميع الأنشطة الإنتاجية والإدارية بمساعدة المال ، وذلك بهدف الحصول عليها.

أنواع الدفع

في الواقع ، هناك نوعان رئيسيانالمستوطنات - النقدية وغير النقدية. يتم تطبيق النقد ، كقاعدة عامة ، في أحجام صغيرة من حركة الموارد المالية هي المدفوعات الفردية التي يمكن القيام بها من خلال إدارة النقدية للشركة. بالنسبة للشركات الصغيرة ، مع دوران صغير ودخل متواضع ، فإن استخدام النقد هو أفضل خيار. من الأرجح أن تعتمد الشركات الكبيرة نظامًا غير نقدي ؛ كما هو مبين في نتائج استخدامه ، هو أكثر كفاءة وأسرع وأرخص بكثير من العمل مع كميات كبيرة من المال. لذلك ، حتى الآن ، يتم تنفيذ 98٪ من جميع المستوطنات من خلال النظام المصرفي ، على أساس غير النقدي.

انعكاس النظام غير النقدي في المحاسبة

للتحليل والتخطيط والمحاسبة والتحركوقد فتح هذا المشروع حسابًا اصطناعيًا للميزانية العمومية 51. وهو نشاط ، مما يعني عكس الأموال الواردة على الخصم ، وإنفاق الموارد المالية على القرض. 51 يتم إنشاء حساب لحساب أكثر المحمول من أصول المؤسسة - وسائل غير نقدية. في الميزانية العمومية ، تنعكس في شكل عام ، يتم تحديد الرصيد (الرصيد) يومياً للإدارة التشغيلية للأموال. يتم الحفاظ على المحاسبة التحليلية لكل بند من بنود الاستلام والمصروف بشكل منفصل. يمكن أن تقوم المؤسسة في نفس الوقت بفتح العدد المطلوب من الحسابات في واحد أو أكثر من مؤسسات الائتمان. بغض النظر عن عددهم ، فقد تراكمت جميع المعلومات المتعلقة بالحركة وتم إجراؤها على 51 حسابًا. يتكون التوازن (التوازن) من الصيغة: الرصيد في البداية + دوران على الخصم من الحساب - دوران على القرض. والنتيجة هي مجموع الأموال المتاحة (في الوقت الحالي). يشير إلى 51 حسابًا كرصيد مدين أولي للفترة التالية.

أنواع المدفوعات غير النقدية

يتم تنفيذ جميع معاملات التسوية والدفعبنك ، أبرمت معه الشركة عقدًا لصيانة الحساب. إن أساس عمليات سحب أو تحويل الأموال هو الإخطار الكتابي للمالك ، والذي يتم فحصه من قبل موظفي البنك للامتثال للتشريعات والنماذج الموحدة. يختار شكل مالك الأموال غير النقدية - مالك الأموال بشكل مستقل ، بناءً على التزامات تعاقدية لأطراف مقابلة محددة. في معظم الأحيان، تكون الشركة الدافعة بواسطة أداة لإعطاء البنك أمر للانسحاب (إلغاء، نقل) الأموال غير النقدي من حساب لصالح الشركة المذكورة. يتم استخدام عمليات الشطب غير المشروطة بمعدل أقل ، ولا يتطلب تأكيدها مالك هذه الأصول. يتم السحب النقدي للاحتياجات الخاصة من قبل المنظمة بمساعدة الشيكات. يتلقى مالكو الحساب البنكي حد التحقق الضروري على أساس الطلب. شغل ومصدقة من المناسب التوقيعات والأختام ورقة دفتر شيكات قد تكون أيضا لحساب حساب الشركة المالكة مع منظمات المقاولين والموردين، وهلم جرا. D. في هذه الحالة يتم إصدار شيك على تنظيم أو كيان مادي (ممثلها) وصرفه على تقديم مصرفه دافع.

تدفق المستند على الحساب الجاري

51 يتم الحفاظ على الحساب على أساس بيان البنك. من الإلزامي إرفاق المستندات التي تكون بمثابة تعليمات لحركة الأموال على حساب معين للمؤسسة. يتم تأكيد جميع عمليات الشطب والتحويلات التي يمتلكها مالك الأصول خلال فترة البيان ، بنسخة من أمر الدفع الصادر أو الطلب الصادر. نقطة التقاء الاختيار بمثابة مبرر لسحب النقدية. يتم تحديد مبلغ اعتماد المبالغ المستلمة من صاحب المنشأة (تسليم جزء من العائدات نقدًا) بموجب أمر البنك. أما الأموال الواردة من المشترين وغيرهم من المدينين ، في إطار الالتزامات التعاقدية ، فتثبت بنسخة من أمر الدفع الوارد للمنظمة المدفوعة. تتم معالجة جميع الوثائق المتعلقة بتحويل الأموال غير النقدية بما يتفق بدقة مع الأشكال الموحدة للبنك ومتطلباته ، مصدقة من تواقيع الأشخاص المرخص لهم وختم المنظمة.

مدين

حساب المدين 51 هو انعكاس لاستلام النقد. القبول من المصادر التالية:

السجل النقدي للمنشأة (Д 51 ، К 50) - يتم إجراء هذا الترحيل عند إضافة مبلغ نقدي من المكتب النقدي إلى حساب التسوية.
المستوطنات مع الأطراف المقابلة (D 51 ، K 62/60/76) - فيويُضاف الحساب إلى المبلغ من المشترين والمدينين الآخرين والموردين (إرجاع المبلغ المدفوع سلفًا والأموال المدرجة في القائمة غير الضرورية وتسوية المطالبات).
القروض والقروض والقروض (D 51، K 66) - تتم المعاملة في حالة وصول الأموال المقترضة إلى حساب التسوية.
عند التسوية مع المساهمين ، أصحاب (D 51 ، K 75) - تم توفير الأموال من قبل المؤسسين (على أنها قابلة للتفاوض أو مع زيادة في رأس المال المصرح به).
الحسابات ذات الميزانيات والمنظمات غير المتعلقة بالميزانية (D 51، K 68، 69) - تسرد الضرائب المدفوعة الأجر أو مبالغ الدعم الاجتماعي للسكان (الفوائد والمرض وما إلى ذلك).

يتم تلخيص دوران المدين للتقريرالفاصل الزمني وهو مؤشر معمم لاستلام الأموال إلى الحساب الجاري للشركة. من أجل تحليل الإيصالات ، يتم استخدام الميزانية العمومية أو تحليل الحساب.

الحركة على القرض

يتم إنشاء حساب الائتمان 51 من عمليات الشطب(نفقة) الأموال غير النقدية للمشروع. ويبين معدل دوران القرض المبلغ الإجمالي لعمليات التحويلات والخصم والسحوبات النقدية الموضوعة على الحساب 51. وترد الإعلانات المتعلقة بالقرض على النحو التالي:

السحب النقدي (D 50، K 51) - من الحساب الجارييتم سحب النقد المسحوب إلى المكتب النقدي للشركة (يحدث الصرف في أمر محدود ، مع بند الإنفاق). في أغلب الأحيان ، تستخدم المنظمات جزءًا من الأموال عند دفع الأجور أو الاحتياجات الاقتصادية.
حركة غير نقدية (D 51/55 ، K 51) - هذايتم صرف المراسلات عند نقل جزء من الوسائل لحساب آخر أو عند فتح خطابات اعتماد خاصة مخصصة للحسابات مع النظراء.
المدفوعات للموردين والمقاولين وغيرهم من الدائنين (D 60/62/76، K 51) - نقل الأصول مع الحساب الجاري مع عنوان مقاولون (للسلع والخدمات، إرجاع المنتج، الخ ...).
التسويات الخاصة بالقروض والقروض والاعتمادات (D 66، K 51) - يتم إدراج الفائدة لاستخدام الأموال المقترضة أو لسداد الديون على القروض.
ويرد في المراسلات الوفاء بالالتزامات المتعلقة بالميزانيات من مختلف المستويات والأموال الخارجة عن الميزانية (D 68/69، K 51) - بالاعتماد على الضريبة أو الأموال أو الحسابات الفرعية للمراسلين.
الراتب (D 70 ، K 51) - نقل إلى الموظفين.
المستوطنات مع المؤسسين (D 75 ، K 51) - استنادا إلى نتائج النشاط ، تم الدفع إلى المؤسسين.